Skip to content
Главная | Земельные вопросы | Оборудование в качестве вклада в ук дочерней ндс

20.07.2017

Внесение имущества в уставной капитал


Отражаем в учете получение или передачу имущества в качестве вклада в уставный капитал Вайтман Е. Почему получатель ОС не вправе применять амортизационную премию. Какой документ принимающая сторона регистрирует в книге покупок. Законодательство разрешает учредителю оплатить свою долю в уставном капитале организации не деньгами, а иным имуществом. Например, оборудованием, недвижимостью, транспортными средствами, сырьем или материалами п.

Разберемся, как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете принимающей и передающей организаций. Остановимся и на вопросах, связанных с НДС. При передаче имущества как вклада в уставный капитал в налоговом учете обеих сторон не возникает ни доходов, ни расходов Налоговый учет у передающей стороны Расходы организации в виде взноса в уставный капитал другой компании при расчете налога на прибыль не учитываются п. Форма оплаты вклада деньгами или иным имуществом значения не имеет. Значит, учредитель не включает в расходы стоимость переданных активов, по которой он отражал их в налоговом учете до момента передачи.

Прибыли или убытка от внесения имущества в качестве вклада в уставный капитал у организации-учредителя также не возникает пп. Даже в том случае, когда стоимость имущества, по которой его учитывала передающая сторона, отличается от номинальной стоимости ее доли в уставном капитале. Аналогичного мнения придерживается Минфин России Письма от Налоговый учет у принимающей стороны Организация, получившая имущество в виде вклада в уставный капитал, в доходы его не включает.

Это же правило действует, если стоимость полученных активов превышает номинальную стоимость доли участника в уставном капитале пп. Впоследствии стоимость имущества, полученного от учредителя, компания сможет учесть в расходах. Но только при условии, что учредитель передал ей документы, подтверждающие стоимость активов для целей налогообложения. Организация отражает полученное имущество по стоимости, сформированной в налоговом учете учредителя на дату передачи. Первоначальная стоимость полученного основного средства признается равной остаточной стоимости объекта по данным передающей стороны абз.

Оборудование в качестве вклада в ук дочерней ндс силы

Если учредитель не представил документы, подтверждающие стоимость переданных активов, считается, что стоимость полученного имущества равна нулю абз. Значит, организация-получатель не сможет учесть эти активы при расчете налога на прибыль. Если учредитель подтвердил стоимость основного средства, организация-получатель после ввода объекта в эксплуатацию вправе начислять по нему амортизацию подробнее читайте на с. Суммы амортизации она признает при расчете налога на прибыль в обычном порядке п.

Как получателю определить срок полезного использования основного средства Организация, получившая подержанное основное средство в качестве вклада в уставный капитал, вправе уменьшить срок его полезного использования на период эксплуатации объекта учредителем п. Но только при условии, что учредитель является юридическим лицом или предпринимателем.

Удивительно, но факт! Если оценка товаров, согласованная между учредителями, превысит их себестоимость, то у компании возникнет прочий доход.

Минфин России считает, что нельзя уменьшить срок полезного использования основного средства, если организация получила его от физического лица, не имеющего статуса предпринимателя Письма от Ведь физические лица не устанавливают срок полезного использования основных средств и не амортизируют их для целей налогообложения.

Подробнее об этих и других разъяснениях финансового ведомства читайте на сайте e. При оплате вклада в уставный капитал сырьем, товарами, материалами и другим неамортизируемым имуществом принимающая сторона вправе включить их стоимость в расходы по мере передачи в производство или на дату продажи пп. Если учредитель не подтвердил стоимость активов, получатель принимает их к налоговому учету по нулевой стоимости.

Амортизационную премию по переданному ОС учредитель не восстанавливает, но и получатель применить ее не может Налоговый учет у передающей стороны Если учредитель передал основное средство, по которому ранее применил амортизационную премию, восстанавливать ее не нужно.

Перечень случаев для восстановления налога расширению не подлежит

Ведь амортизационную премию необходимо восстановить только в случае реализации основного средства взаимозависимому лицу. И лишь при условии, что с момента ввода объекта ОС в эксплуатацию не прошло пяти лет абз. Передача же имущества в качестве вклада в уставный капитал дочерней компании не является реализацией пп. Минфин России согласен, что при выбытии основных средств по причинам, не признаваемым реализацией, амортизационную премию не восстанавливают Письмо от Налоговый учет у принимающей стороны Даже при наличии документов учредителя, подтверждающих остаточную стоимость переданного объекта ОС, получатель не может применить амортизационную премию подробнее читайте на с.

Минфин России объясняет это тем, что получающая сторона не несет расходов на приобретение основного средства. То есть не осуществляет капитальных вложений Письма от Еще больше полезных материалов Минфин России против начисления амортизационной премии не только по основным средствам, полученным от учредителя в качестве вклада в уставный капитал, но и по тем объектам ОС, которые организация обнаружила в ходе инвентаризации.

Причина та же - у компании отсутствуют расходы в виде капитальных вложений на создание или приобретение этих объектов Письмо от Подробнее об этом, а также о начислении амортизационной премии в других сложных ситуациях читайте на сайте e. При внесении ОС учредитель определяет сумму восстанавливаемого НДС пропорционально его остаточной стоимости.

Учредитель обязан восстановить НДС по переданному имуществу, а получатель вправе принять его к вычету НДС у передающей стороны Если учредитель является плательщиком НДС, то "входящий" налог по передаваемому имуществу, который он ранее правомерно принял к вычету, необходимо восстановить к уплате в бюджет. Это предусмотрено Налоговым кодексом пп.

Удивительно, но факт! Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи НК РФ суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по основным средствам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае передачи имущества в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ. Это же правило действует, если стоимость полученных активов превышает номинальную стоимость доли участника в уставном капитале пп.

При внесении в качестве вклада в уставный капитал сырья, материалов или товаров учредитель восстанавливает НДС в том размере, в котором ранее принял его к вычету абз. Если же участник передал основное средство или нематериальный актив, сумму восстанавливаемого налога он определяет пропорционально остаточной стоимости объекта. Результаты переоценки он не учитывает абз. Сумму восстанавливаемого НДС участник определяет по формуле: Первоначальная стоимость ОС x Остаточная стоимость ОС, где НДС, принятый к вычету по ОС, - сумма НДС, которую учредитель принял к вычету при оприходовании основного средства; Первоначальная стоимость ОС - первоначальная стоимость переданного объекта ОС по данным бухучета учредителя без учета переоценки ; Остаточная стоимость ОС - остаточная стоимость объекта ОС на дату передачи по данным бухучета учредителя без учета переоценки.

Сумму восстановленного НДС учредитель указывает в акте приема-передачи имущества абз. Эту сумму он не может признать при расчете налога на прибыль Письма Минфина России от Кроме того, в налоговом учете сумма восстановленного НДС не увеличивает размер вклада учредителя в уставный капитал другой компании. Для целей налогообложения стоимость доли участника равна стоимости внесенного им имущества без учета НДС абз.

НДС у принимающей стороны Организация, получившая имущество в качестве вклада в уставный капитал, вправе принять к вычету сумму НДС, восстановленную передающей стороной абз. Но это возможно, только если компания намерена использовать полученное имущество в операциях, облагаемых НДС п.

Если передающая сторона не является плательщиком НДС, то восстанавливать налог не нужно

Налог она сможет принять к вычету лишь после оприходования объектов п. Сумму НДС, подлежащую вычету, организация определяет по данным акта приема-передачи активов. Счета-фактуры у получателя нет. Поэтому в книге покупок он отражает акт, подтверждающий приемку-передачу имущества, являющегося вкладом в уставный капитал п.

Передача имущества в УК другой организации

Постановлением Правительства РФ от Если получатель не будет использовать полученные активы в деятельности, облагаемой НДС, сумму восстановленного налога он не принимает к вычету абз. Соответственно, эту сумму он никак не отражает ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете.

Оборудование в качестве вклада в ук дочерней ндс казалось, что

В книге покупок получатель регистрирует акт приема-передачи имущества от учредителя. Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском учете учредителю и получателю активов Бухучет у передающей стороны На дату создания дочерней организации учредитель отражает в бухгалтерском учете задолженность по внесению вклада в ее уставный капитал. Размер вклада он берет из решения общего собрания учредителей или решения единственного участника компании п. Дебет 58, субсчет "Паи и акции", Кредит 76 - отражена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал организации.

Если в качестве взноса в уставный капитал учредитель передал сырье, материалы, товары или иное имущество, не относящееся к основным средствам, в бухучете он делает следующую запись: Дебет 76 Кредит 10 41 - списана стоимость активов, переданных дочерней организации. При оплате вклада основным средством участнику необходимо сделать несколько проводок: Дебет 01, субсчет "Выбытие основных средств", Кредит 01, субсчет "Основные средства в эксплуатации", - отражена первоначальная стоимость основного средства, переданного дочерней компании; Дебет 02 Кредит 01, субсчет "Выбытие основных средств", - учтена сумма начисленной амортизации по переданному объекту ОС; Дебет 76 Кредит 01, субсчет "Выбытие основных средств", - списана остаточная стоимость переданного ОС.

Дебет 19 Кредит 68 - восстановлен НДС. В бухучете сумму восстановленного НДС необходимо включить в первоначальную стоимость финансового вложения. Такие разъяснения приводит Минфин России Письма от Значит, учредитель делает еще одну проводку: Дебет 58, субсчет "Паи и акции", Кредит 19 - увеличена первоначальная стоимость финансового вложения на сумму восстановленного НДС. После внесения имущества в уставный капитал дочерней компании учредитель определяет результат от этой операции. Если стоимость активов по оценке, утвержденной общим собранием участников, превысила их стоимость в бухучете, учредитель делает следующую запись: Дебет 76 Кредит 91 - учтен прочий доход.

Если стоимость переданного имущества по оценке, определенной участниками, оказалась меньше его стоимости в бухучете, учредитель делает следующую запись: Дебет 91 Кредит 76 - учтен прочий расход. Бухучет у принимающей стороны Вновь созданная организация отражает задолженность учредителя по оплате вклада в ее уставный капитал следующей проводкой: Дебет 75, субсчет "Расчеты по вкладам в уставный капитал", Кредит 80 - отражена задолженность учредителя.

При получении от учредителя материалов, товаров, сырья или иного имущества, не соответствующего критериям основных средств, организация делает в бухучете запись: Дебет 10 41 Кредит 75 - приняты к учету активы, внесенные учредителем в качестве вклада в уставный капитал. Если участник передал дочерней компании основное средство, она отражает этот факт двумя проводками: Дебет 08 Кредит 75 - отражена в составе вложений во внеоборотные активы стоимость основного средства, переданного учредителем; Дебет 01 Кредит 08 - принято к учету основное средство, внесенное учредителем.

Если дочерняя компания намерена заявить вычет НДС по полученным активам, сумму налога Минфин России предлагает отражать в бухучете следующим образом Письмо от Дебет 19 Кредит 83 - учтен НДС, восстановленный учредителем. На дату принятия НДС к вычету организация делает еще одну запись: Дебет 68 Кредит 19 - принята к вычету сумма НДС, восстановленная учредителем. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Читайте также:

  • Что за сборы за утилизацию ввели в россии
  • Можно оплатить кредит в ренессанс онлайн
  • Земельный участок в собственности застройщика налогооблажение
  • Типовой договор на продажу земельного участка в снт
  • Антиколлекторские агентства в чите
  • Аренда земли в сынково